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制造业企业财务管理困境与战略优化措施

来源:原创论文网 添加时间:2020-03-19

  摘    要: 在供给侧改革背景下,行业资源由零散到汇聚发展,成为我国制造业转型发展的黄金时代,在这种新环境下,制造业企业转型发展已是势在必行。制造业企业在转型升级发展过程中,财务战略发挥着十分重要的作用,为制造业企业转型发展指引了方向,引导着制造业企业的进一步升级发展。本文主要从财务战略的相关概述进行分析,挖掘现阶段制造业企业财务管理工作所面临的新挑战,在新的环境下,探究制造业企业财务战略优化途径,并提出制造业企业财务战略实施的保障措施,全面提升制造业企业财务战略管理成效,加快制造业企业的转型升级发展的步伐。

  关键词: 新环境; 制造业企业; 财务战略; 挑战; 优化途径;

  一、财务战略的相关概述

  (一)含义

  财务战略是一种战略决策,根据企业的实际情况,引导企业选择最佳的筹资方式,高效利用所筹集到的资金。资金运动是财务战略的一个关键点,以企业财务资源均衡、资金高效流转为中心,为实现长期的战略目标提供基础保障,保证企业资本正常运行,及时监督和有效的执行财务规划,以最低投资回报率来换取企业的长期资本均衡流动,逐步实现企业的战略目标。

  (二)特征

  1.长期性

  企业在制定财务战略时,需要从企业的整体发展状况,结合企业长期发展需求,进而对企业的相关财务活动进行精准的判断,从而制定出具有长期性的财务战略,为企业的未来发展提供方向引导。

  2.从属性

  财务管理工作是企业管理的重要组成部分,并在企业的整体管理活动中发挥着十分重要的作用,财务战略属于企业整体战略的一个重要部分,财务战略需要遵从企业整体战略,并为企业整体战略提供服务和支持,尤其是运营资金方面的保障,在制定财务战略时,需要结合企业整体战略进行相应的调整,以更好的推动企业的整体发展。

  3.全局性

  财务战略是以企业的整体资金运转发展情况为对象,需要根据企业的整体财务发展趋势和规律来进行的,这是一个整体性的财务行为,有助于提升企业的整体市场竞争力,为企业全局性财务活动提供方向指导,从而实现企业的整体战略目标。
 

制造业企业财务管理困境与战略优化措施
 

  4.风险性

  随着经济全球化趋势日趋明显,企业所面临的市场竞争压力也在与日俱增,企业所处的市场环境也面临着很多不确定的变化,使得企业财务战略决策的对象越来越复杂化,经常会出现一些突发性的问题,这些不确定性的因素都会给企业的财务战略决策和制定带来风险,增强财务战略实施的风险。

  (三)类型

  1.扩展型

  一般而言,扩展型财务战略主要用于企业进行资产扩张发展期,在此发展期阶段,所实施的财务战略手段主要有:首先,要留存企业的利润,结合企业自身发展的实际情况,选择不同的利润留存形式,如部分留存、全部留存等;其次,需要结合企业自身业务发展的需求,进行大量的外部融资,合理利用企业负债,为企业提供充足的资金支持[1]。在以上两点完成之后,企业会在一个时间段内,其的资金运作、收益等方面都会有所下降,此种财务战略类型可以在一段时间内为企业提供高额的经济收益,同时也伴随着高风险,影响着企业的平稳发展。

  2.稳健型

  稳健型财务战略主要是为了保障其各项业绩平稳的增长,资产增长平缓,此种财务战略主要是对企业现有的各项资源进行合理分配,不断提升企业资源的利用效率,从而提升企业的整体经济收益。在此基础上,利用企业自身所积累的资金,进行必要的扩张,这样不仅可以减轻企业的负债压力,还能保障企业的平稳发展。总而言之,此种财务战略主要是借助合理配置企业内部资源,充分利用企业的现有的资金积累,科学选择适当的债务来实现企业的进一步发展,既可以帮助企业积极应对风险,又能对企业的未来发展做出合理规划,引导企业的稳健发展。

  3.防御收缩型

  随着市场经济环境的日益激烈,企业为了保障自身的稳定发展,防止出现大规模性的财务风险,需要采取防御收缩型财务战略,此种财务战略主要是通过合理控制企业的各项资金支出,进而提升企业的资金收入,借助精简内部组织结构,逐步降低企业财务支出,降低财务预算,大量积累资金,实现集中化的管理,运用自身的优势资源去开发具有竞争优势的项目,增强企业的业务主导性,尽可能消减因发展规模缩小而带来的不利影响。此时,企业的负债、收益都在不同程度的进行缩减,但是企业的风险防御能力明显增强,提升企业的抗市场冲击力,确保企业的平稳发展。

  (四)目标

  财务战略作为企业整体战略的一个重要组成部分,其通过对企业所处的内外部环境进行合理的分析,根据企业整体战略的相关要求,能有效提升企业的财务分析能力,增强企业财务管理工作对环境的适应性,关注企业的系统化分析,增强企业的整体协调性,不断提升企业的协同效应,着眼于企业的长远发展目标,考虑到企业的整体绩效,通过资本的配置与使用,创造和发挥出企业财务的优势作用,进而为企业创造价值并实现价值,提升企业的市场竞争优势[2]。

  二、制造业企业财务管理工作所面临的新挑战

  (一)国家政策方面

  于2017年,国家出台了《中国制造2025》的战略,开始将“智能制造”作为一个主要方向进行发展,为我国制造业企业的改革发展提供了方向引导,成为推动制造业企业进一步转型发展的动力,为制造业企业的财务战略制定提供了一个大环境基础。

  (二)经济金融方面

  在社会经济方面,随着经济全球化发展趋势的日益明显,为制造业企业的进一步发展提供了更广阔的发展空间,推动制造业企业的跨国经营,使得企业分工越来越精细化,有助于凸显企业的核心竞争业务,增强企业的市场竞争力,促进制造业企业的转型升级发展。在社会金融方面,国家政策不断引导资金服务向实体经济靠近,此项金融政策为制造业的转型升级发展提供了资金支持,如提高了银行贷款抵押率等,随着创新金融产品的出现,形成了多层次的资本市场,从而为制造业企业的发展提供了市场环境。

  (三)税收政策方面

  国家税收政策方面也出台了一系列的税收优惠政策,为制造业企业的转型升级发展提供了保障,不断提升制造业企业产品生产的技术含量,逐步实现“智能化制造”,并在一定程度上降低了制造业的税收成本,如鼓励企业进行技术设备更新、开发节能环保产品或技术等,都提出了相应的税收优惠政策,从而推动制造业的转型升级发展[3]。

  (四)生产技术方面

  互联网从离消费者最近的广告营销端作为开始进行渗透,逐步进入产品的零售、分销环节,最终直接影响到产品生产制造环节,使得“互联网+制造业”成为现阶段制造业进行生产的重点,需要对企业的生产技术、产品生产理念、生产设备等方面进行了改变,甚至是产品生产的原材料,都需要进行相应的调整,制造业企业在制定财务战略时需要充分考虑到这些方面的变化[4]。

  (五)行业变化方面

  从中国近几年的电商平台化、社交平台化、约车平台化趋势,再到具体的淘宝网售平台、苹果的App Store平台,无不证明这是一个平台化的时代。企业家的平台思维与制造业企业自身的平台化将成为制造业企业战略的重要命题。“要么成为平台,要么加入平台”,这是未来制造行业竞争的显规则,并且可能成为下一个企业级市场风口。打造平台型生态,将成为有产业抱负的制造业企业追求的经营境界,而从市值角度讲,也只有平台生态型的制造业企业才有望成为千亿市值的产业王者。

  (六)商业模式变化方面

  随着边缘计算的引入,工厂的IT系统可能变得更为复杂,目前工业物联网的实施面临各种挑战,而大多数OT专家不是IT专家,难以担当管理优化工业物网系统的重任,现在的运营人员需要既懂OT又会IT,才能支持这些前瞻性技术解决方案。同样,运营人员面临着工厂自动化环境复杂性的挑战,他们需要为过程控制和工厂管理网络提供独立的服务器,通过虚拟化服务器来满足新的需求,其中包括减少服务器蔓延、简化诊断和维修、减少系统管理工作量、提高可扩展性和降低基础架构成本等等。

  三、新环境下制造业企业财务战略优化途径

  (一)投资战略

  在新环境下,制造业企业需要及时转变自身的经济增长方式,从粗放型增长向集约型增长进行转变,在制定投资战略时,要确保投资决策的合理性与科学性。在对内投资环节中,首先,财务战略需要从企业的利润进行分析,明确投入产出状况,及时淘汰不能盈利的产品,消减市场营销前景惨淡的产品,将企业的优势资源集中在企业产品的升级与技术研发等方面,全面提升制造业企业的产品竞争力,对于非核心产品部分可以结合自身状况考虑产品外包,逐步实现企业的转型升级发展[5]。其次,需要加强制造业企业的人才储备,引入高端人才,优化企业的管理机构,积极引导产品创新,将企业的整体智力转换为企业生产力,推动企业的进一步发展。在对外投资环节中,要重视本企业的资本运营状况,加强企业与上下游投资商的合作,充分发挥出产业链的协同效应,全面提升制造业企业的投资管理效率。以F制造业企业为例,该企业根据自身财务战略转型的实际情况,选择了扩张型投资战略,建立起全资子公司,不断扩大公司的运营规模,该企业从营销网络建设、仓储物流等方面进行综合考虑,新开加盟店,增资目前的时尚女装,收购同类行业公司,收购境外公司,开展O2O战略,该企业建立起完善的全渠道的生态运营体系,确保整个供应链的健康运行。

  (二)筹资战略

  制造业企业在制定筹资战略时,需要从企业的外部金融环境、企业自身发展状况等方面进行综合性考虑,提前制定好具有长期性、系统性的筹资计划。首先,合理优化本企业的资本机构,借助多层次的资本市场来获取资金,如私募股权投资基金等,吸引更多的战略投资者,在补充本企业资本流动的前提下,为企业带来更多的资源支持,如技术、管理、渠道等。其次,增强企业资产的流动性,盘活各项资产,如灵活运用本企业的应收账款等作为抵押物进行银行贷款,来获取相应的融资。最后,加强企业上下游合作商之间的资金通融合作,如买方可以借助采购合同来获取银行等金融机构的融资,银行可以控制买方的提货权,卖方可以提前回收货款,这样也不会影响到买方的产品使用,确保企业融资工作的正常进行。以F制造业企业为例,该企业的筹资模式围绕着供应链上下游展开,形成具有自身特色的经营模式,并在整个供应链中处于主导地位,综合利用自身的商业信誉,借助债务筹资等形式,如重组上市、员工持股等,不断增强该企业自身的内源筹资,获取了大量的运营资金,从而实现该企业财务战略的转型发展。

  (三)运营战略

  制造业企业在制定运营战略时,首先,需要降低企业的成本运作,在保障产品质量的同时,要灵活运用智能化生产,降低产品生产环节的人工成本支出,消减一些不必要的间接性成本,如借助信息化管理,可以有效降低信息沟通成本,实现资源共享,降低时间成本,提升管理效率。其次,避免出现资金占压,要结合企业运营的实际情况,加强应收账款管理,从产品的全生命周期进行考虑,提升企业资金回笼效率,防止出现存货积压,为企业运营活动提供充足的资金支持。如,加强产品全生命周期控制,从产品研发、生产、销售、售后服务等全过程进行合理安排,优化运营流程,制定相配套的奖惩激励机制,提升产品全生命周期管理的效率,从而提升企业的整体运作效率。

  (四)收益分配战略

  一般而言,制造业企业在制定收益分配战略时,需要依据企业的股利分配关系进行,考虑企业股东与企业发展需求之间的关系,要在保障企业股东利益需求的基础上,制定严格的考量分配方案,确保本企业各项经营活动的正常运行。因此,企业在不同发展阶段,其所制定的收益分配战略是不相同的,需要结合企业当时所处的发展阶段,来制定与其相符的股利分配战略,确保收益分配的科学性。

  四、制造业企业财务战略实施的保障措施

  (一)提升财务战略意识,体现财务战略实施目标

  制造业企业在实施财务战略时,首先,提升企业管理层和相关工作人员的财务战略意识,要充分认识到财务战略在企业经营发展过程中所发挥的作用和价值,财务管理部门要结合本企业的实际状况,在企业内部定期开展财务战略相关知识的宣传和学习,营造良好的财务战略实施氛围,保障财务战略的有效实施。其次,需要根据企业整体战略目标,结合企业财务管理的实际情况,制定相匹配的财务战略目标,以制造业企业的价值管理为根本,从而实现制造业企业财务管理目标,将企业财务资源作为资源优化配置衡量的标准,结合企业实际运行状况,及时转变战略思维方式,更新战略决策方式,及时调整企业的管理方针,渗透到企业的筹资、投资、运营等财务活动中,合理处置企业财务关系,实现企业的价值的最大化[6]。最后,基于制造业企业的价值分析上,以提升企业的核心竞争力为中心,服务于企业的整体战略工作,不断克服企业价值难以计量的漏洞,全面提升企业财务管理的价值创造,逐步实现制造业企业的可持续发展。

  (二)完善财务战略的分析、制定、控制及考核体系

  首先,制造业企业管理者需要综合考虑企业发展过程中可能存在的各种潜在计划,制定相对应的机会成本分析体系,深入分析企业运行过程中的各种潜在发展机遇,如社会经济、生产技术等,及时挖掘其中的发展机遇,进而调整本企业的财务规划,不断降低企业成本,推动制造业企业的进一步发展。其次,要制定相配套的内部控制制度和措施,结合企业实际管理工作的需求,建立起标准化、规范化的内控体系,将其渗透到企业财务战略实施过程中,全面监督和控制企业财务战略实施的状况,提升财务战略执行的效率。最后,制定相对应的绩效考评制度,从财务战略实施的相关要求着手,深入员工实际操作过程,制定相配套的绩效考核指标,将定量与定性考核相结合起来,并将其纳入到企业绩效考核体系中,全面提升制造业企业财务战略实施的成效。

  (三)加强财务战略与企业总体战略和经营战略之间的融合,及对其他职能战略的支持

  制造业企业所制定的财务战略是以企业的整体战略为导向,增强财务战略与企业运营战略之间的有效融合,结合运营战略的不同阶段,制定出相配套的财务战略,从企业的经营重点、经营风险等方面进行严格控制,确保财务战略能与之相匹配,增强财务战略的时效性。要将资金管理作为财务战略的一项重点内容,财务战略管理的有效价值在于其能保证企业财务状况的良性发展,为企业业务运营活动提供有效的支持,合理控制企业财务风险,不断提升企业的财务管理水平,增强企业对所处环境的适应能力,从而推动制造业企业的可持续发展。此外,财务战略还能为其他职能战略提供服务,增强企业内部的协调合作性,发挥出企业的协同效应,实现企业经济收益的可持续增长。

  五、结束语

  综上所述,制造业企业在实施财务战略时,需要深入了解财务战略相关内容,考虑到现阶段制造业企业所面临的挑战,根据制造业企业所处的新环境,从投资、筹资、运营、收益分配这四个方向提出相应的优化措施,为了保障财务战略更好的落实,需要进一步提升企业财务战略意识,明确财务战略目标,建立起财务战略分析、控制、考核等体系,增强财务战略与企业其他战略之间的有机融合,全面保障制造业企业财务战略的顺利实施,推动制造业企业的快速发展。

  参考文献

  [1] 汤永君.基于核心竞争力的企业财务战略管理研究[J].中国管理信息化,2010,13 (23):9-11.
  [2] 王满,何新宇.企业财务战略转型之路的探索与实践[J].财务与会计,2017 (04):30-32.
  [3] 刘靓.新环境下制造业企业财务战略研究[J].经贸实践,2017 (15):282.
  [4] 罗秉燚.A公司的战略定位与财务战略支持的研究[D].电子科技大学,2017.
  [5] 唐韵鹤.SW企业财务战略与对策研究[D].重庆大学,2015.
  [6] 孙竹晖.衰退期企业财务战略分析[D].重庆理工大学,2015.

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