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钢铁企业财务风险管理的现状和防控建议

来源:原创论文网 添加时间:2021-03-31

  摘    要: 钢铁行业是国内的重要产业,并且钢铁产业也在我国国民经济中占有较高的比例。近几年国内的钢铁产能过剩,钢铁公司通过并购重组来实现公司高质量的经营。在钢铁生产、销售等过程中会产生一定的财务风险,此时公司就要高度关注财务风险给整个公司带来的影响。通过对钢铁公司运营中的风险进行梳理评价,来制定风险的防范措施。

  关键词: 钢铁公司; 财务风险管理; 钢铁产能过剩;

  1、 钢铁公司财务风险管理的概述

  近年来,国内钢铁产能过剩,钢铁公司之间竞争日益激烈,公司通过开展价格战的方式,来扩展市场规模。然而,大幅度地降低钢铁产品销售价格,会压缩公司的盈利空间,也会给公司带来较大的财政危机。财务控制风险主要是指钢铁公司由于负债过高,当债务到期之后,无法偿还债务,而形成的财务风险。钢铁公司内部的财务风险也包含了流动资金管理风险、融资资金风险、投资风险,这些都会影响到未来公司的稳定经营。公司内部财务风险会受到外部产业政策的影响和经济环境影响,钢铁冶炼技术也会对钢铁公司产生关键的影响。

  2 、钢铁公司财务风险管理的现状

  2.1、 原材料成本上涨

  在钢铁公司的生产制造中,以自然环境中的铁矿石作为钢铁产品生产的主要原材料,而国内铁矿石原材料需求量大,但是国内优质的铁矿石资源较少,严重依赖国外的进口,国内的铁矿石进口量在整个世界中占较高的比例,这样就造成国内在铁矿石原材料定价方面比较被动。近年来,国外的铁矿石原材料成本大幅提升,压缩了钢铁公司的净利润空间,给公司带来较大的经营压力,形成原材料成本上涨的财务风险。[1]
 

钢铁企业财务风险管理的现状和防控建议
 

  2.2、 资金规划不科学

  在钢铁公司经营期间,部分公司给单位内部的产品生产过程分配的资源不足,一些钢铁公司比较注重短期经营,而给当期一些业务利润好、但是未来发展空间有限的业务分摊太多资源,给公司那些战略型业务、未来市场空间较大的业务分配资金较少,造成这些新型业务发展力度不足,而制约了整个公司未来的经营。部分钢铁公司在单位内部开展融资时,采用的融资方式不恰当,过多地去向银行借债,而造成公司资产负债率偏高。

  2.3 、资金回收工作管理不善

  国内部分钢铁公司为了提高单位内部的竞争优势,拓宽产品的市场销路和市场占有率,经常会运用赊销的方式销售产品。但是部分钢材公司在给客户赊销时,并没有全面地分析客户的信用度,而造成后期商品的销售款无法收回。由于客户自身的原因,而拖延不给钢铁公司欠款,这样就会造成公司内部应收账款率过高,而增加了公司的现金流管理风险,也会导致公司产生较大的经营风险。在钢铁公司运营中,钢铁产品的存货也是整个公司重要的流动资产资源,然而,部分钢铁公司内部的钢铁产品存货过高,这样就会挤压现金资源。也有部分公司在采购原材料时,采购的原材料数量过多,但这些材料未能够及时地被生产和使用,而长时间地堆放在公司的仓库中,也会占用公司的流动资金,而造成单位内部资金短缺,给公司带来较大的财务风险。[2]

  2.4 、未能设置财务预警指标

  在钢铁公司经营中,要设置必要的财务预警指标,才能够增强公司的风险防控,而部分公司设置的预警指标偏低,未能够结合公司的实际状况来设置指标体系。由于钢铁公司的生产应用范围较广,市场经营活动比较复杂,因而就要给各个业务经营活动设置相应的财务预警管理指标,保证设计的危机预警指标实用性较强。

  3 、钢铁公司财务风险防控的建议

  3.1、 制定材料成本控制战略

  钢铁公司要想在整个市场中获得较强的竞争优势,需要制定未来公司的成本控制战略,进而来实现降低公司经营成本的目的。将成本控制战略落实到各部门,给各部门制定年度的成本控制目标,公司生产部门、采购供应部门根据自身的业务经营状况,来制定成本的控制策略和成本控制方案,采购供应部门与外部的供应商建立良好的合作关系,开展大批量的采购,减少原材料的购置成本,避免因外部原材料上涨而带来的购置成本上升的风险发生。此时,公司也要加快产品销售欠款的回收,尽量地减少公司内部预付款资金的占比,引入外部先行的成本控制理念,降低单位产品研发、生产制造、供应链管理等各过程的费用。

  3.2 、制定资金规划,实现资金集中控制

  钢铁公司在开展钢铁产品的生产制造时,需要大量的资金来维持业务的运作,这时就要合理地给单位内部各业务分配资金。对于公司战略性的业务,要集中公司内部的资源资金,去推动战略业务的开展,而对于单位内部潜在的新型业务要给予足够的资金支持,去扩大新业务的市场规模。公司的融资部门也要大力地拓展单位内部的融资渠道,避免单一的依赖商业银行贷款,而造成公司的融资成本上升,也要避免抬高公司的资产负债率,经营人员要适度地拓宽公司未来的融资渠道,公司借出的资金要加快收回,实现在整个公司内部资金合理的安排规划,进而推动钢铁公司的稳定经营。钢铁公司也要加强对单位内部各类资金集中管控,提高资金的使用效率,也要将单位内部资金的使用权、管理权整合,避免资金被违规挪用。在钢铁公司内,组建资金的结算管理中心,给各成员单位集中统一授信,以加快流动资金的运转,提高单位内部闲散资金的利用效率。[3]

  3.3、 增强贷款资金的回收力度

  在钢铁公司经营中,要提高单位内部资金的回收力度,来及时地将客户的欠款收回,以减少单位的物资风险产生,以加快资金的流动。公司的财务部门要根据目前的贷款状况,来制定贷款资金的管理制度;建立公司的信用管理机制,对客户的信用进行评级,来作为公司给客户授信、制定产品赊销政策的基础数据。财务部也要控制好应收账款在整个公司资金中的比例,建立产品销售责任制,要求销售人员在推销钢铁产品时,不能够盲目地为了扩大产品销量,而随意地给客户进行赊销,造成后期呆账坏账频频发生。要根据单位内部实际的应收账款管理状况,制定管理政策,采取适当的法律手段去向客户讨回欠款,以降低公司的坏账损失,进而保证公司内部资金的稳定流动。

  3.4、 构建财务预警指标

  钢铁公司要制定公司内部的资金预算方案和预算计划,尽量地减少公司内部非盈利业务的费用支出。在公司内部编制滚动预算方案,严格地按照预算方案去监管各部门工作,业务部门也要根据预算部门制订的预算计划、预算方案来控制业务活动中的资金,避免外部政策变动和市场波动,而给公司带来的不良影响,也要增强预算考核的公平性。在钢铁公司内部推广零基预算、弹性预算方法,来提高预算方案编制的效率。在执行预算期间,也要给各部门制定好资金使用的预警机制,构建预警体系和预警指标,提高单位内部人员对于财务风险防控的意识。设置的预警指标可以规范业务人员的行为,避免公司各生产部门超额使用业务资金和生产资金,而造成公司的经费激增,给公司的整体经营带来较大的压力。

  3.5、 搭建财务信息系统

  钢铁公司给单位内部建立财务信息系统,来实现所有财务工作在系统内部完成,这样会有效地加强对各财务人员财务数据和财务分析工作的控制,也能够在财务系统上监管各部门资金的使用状况,构建财务系统会有效地预防单位内部各类财务风险的发生,以及利用信息化的控制手段,将这些风险控制在萌芽状态。公司与外部财务软件开发公司合作,借助外部企业专业的软件技术能力,来为公司建立一套系统的财务系统,在财务系统搭建期间,财务人员与软件开发人员密切合作,及时将财务工作需求告知给软件开发人员以便使软件功能更加完善,软件开发人员学习基础财务知识,了解公司财务流程。

  3.6 、增强对财务风险管控的组织领导

  企业要加大对钢铁产品生产制造、销售等过程中的财务风险控制能力,优化设计风险控制组织。对单位的公司治理体系进行优化设计,明确各治理主体的工作职责划分,使内部相互制衡制约,也要建立清晰的组织架构,进而为风险防控建立组织保障。公司优化设计和风险防控组织,针对公司的信用、产品市场、资金流动性进行重点的风控强化。加强风控制度的建设,规范单位的经营,有效化解财务风险。根据单位实际运营状况,来制定钢铁公司的风险控制战略,以及风险管理政策。应用多种措施,使公司的运营处于一个合理的管控范围内,进而提高公司各部门的风险防控意识,确保企业内部的职工都能够参与到风险防控中,及时地去处置风险,严控风险问题。

  3.7、 增强财务风险控制关键环节的管理

  对于公司的风险防范来讲,需要公司重点突出关键环节的风险防控,精准地制定风险的管控策略,也要突出资金控制活动,加强资金管控,以及加强结算的控制。更新公司内的资金管理理念,进一步实现企业资金集中,促使单位内部资金转让结算等业务的科学规范,强化单位资金统筹,以便能够更好地提升资金的使用效率,减少单位财务风险发生的概率。重点将预算控制作为财务控制工作的关键,将预算提升到公司的战略层面上来。使用滚动预算、零基预算等方法来编制出更高质量的预算方案,增强预算执行,对资金的支出要严格地审批,以使各部门按照预算资金计划来执行,避免财务风险发生。

  4、 结论

  由于钢铁公司存在产业规模大、业务经营环节多的问题,这样会增加公司内部整体经营风险。近年来,外部政策风险、市场风险给公司带来较大的经营管理压力,这时需要公司提高单位内部的控制能力,构建财务系统,加强对钢铁产品生产过程的成本控制,拓展公司的融资渠道,实现单位内部资金的集中,来提高公司的财务风险防控能力。在单位内部构建财务风险的控制体系和风险管理机制,针对公司内部各项业务经营活动和财务活动状况,组织人员去梳理业务经营活动中的各类风险,将这些风险因素划分等级,以便高层人员可以掌握公司经营中的关键风险,制定相应的风险控制策略,以期提高公司的风险管控能力。

  参考文献

  [1] 高原.企业存在的财务风险与防范对策[J].中国商论,2019(5):45-46.
  [2] 朱欢欢.制造企业内部控制与财务风险管理研究[J].财会学习,2019(17):67-68.
  [3] 易友德.供给侧改革视域下企业财务管理问题研究[J].财会学习,2019(20):78-79.

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